生鮮知識手冊六：核算管理
來源：
聯(lián)商網(wǎng)
2005-03-16 15:03
27大類自營商品按降龍系統(tǒng)自動結(jié)轉(zhuǎn)的銷售成進(jìn)行核算，聯(lián)營商品根據(jù)聯(lián)營協(xié)議計算各供應(yīng)商銷售成本及毛利。下述第二條和第三條所指生鮮商品僅指31-36類商品。
生鮮商品（含代銷的生鮮商品）的會計核算
核算目標(biāo)：按柜組進(jìn)行分別核算，按每個柜組進(jìn)行"以存計銷"核算出每個柜組的銷售收入、銷售成本、毛利。
1、生鮮商品入庫時
原料的進(jìn)貨必須按柜組進(jìn)行分開，必須做到一張單據(jù)對應(yīng)一個生鮮柜組，所有單據(jù)由收貨課上交財務(wù)。例：辣椒粉，熟食加工和凈配菜間同時要用，供應(yīng)商送貨必須按各生鮮柜組要求送貨，收貨課每次分開稱重，并按驗收的實際重量分開填寫，商品進(jìn)倉單必須嚴(yán)格按生鮮柜組填寫并注明生鮮柜組號。財務(wù)部據(jù)手工入庫單的記賬，庫存商品柜組進(jìn)行輔助核算。
2、生鮮移庫時
各生鮮柜組之間的商品的流轉(zhuǎn)，必須開具移庫單，雙方簽字認(rèn)可，課長每周統(tǒng)計一次，每周五上交財務(wù)。
例：步步高熟食柜領(lǐng)用步步高家畜柜的鮮肉做紅燒肉，必須按領(lǐng)用重量開具一式三聯(lián)的移庫單，接收方（步步高熟食柜）、課長簽字認(rèn)可，留存聯(lián)為移出方，供應(yīng)商聯(lián)為按收方，財務(wù)聯(lián)為課長留存，每五整理后交財務(wù)。
生鮮商品返廠、返倉的操作
操作步驟同生鮮商品入庫時相同，但方向相反。
生鮮商品的盤點操作
生鮮商品固定在每月關(guān)賬日進(jìn)行盤點，盤點時要求嚴(yán)格按生鮮柜組進(jìn)行分開盤點，每一張盤點表必須注明生鮮柜組號碼。盤點完畢后由收貨課、生鮮課、生鮮采購員按最近一次生鮮商品采購單價協(xié)同確定盤存商品金額后交門店財務(wù)部。
聯(lián)營生鮮商品的會計核算
聯(lián)營生鮮商品根據(jù)生鮮聯(lián)營柜組實際銷售收入和合同規(guī)定的扣率計算出該生鮮聯(lián)營柜組的銷售成本，計算出每個生鮮聯(lián)營柜組的毛利。
生鮮區(qū)發(fā)生費(fèi)用的分?jǐn)?
郵電費(fèi)、差旅費(fèi)、辦公費(fèi)、人力成本、低值易耗品攤銷、折舊、事業(yè)性收費(fèi)、其它等費(fèi)用均按生鮮區(qū)實際發(fā)生數(shù)進(jìn)入生鮮區(qū)的費(fèi)用。
租賃費(fèi)、開辦費(fèi)攤銷等費(fèi)用按生鮮區(qū)所占用賣場面積的比例進(jìn)行合理分?jǐn)偂?
共用的物料用品（如連卷袋、電子稱紙等）、共用包裝物（如背心袋等）按生鮮區(qū)銷售收入占減除大家電、服飾的銷售收入比例進(jìn)行合理分?jǐn)偂?
生鮮區(qū)專用的物料物品（如液化氣、菜刀、砧板等）、生鮮專用的包裝物（如生鮮碟、保鮮膜）直接計入生鮮區(qū)的費(fèi)用。
促銷費(fèi)、快訊費(fèi)、門店管理費(fèi)用、財務(wù)費(fèi)用等按生鮮銷售占門店部銷售收入的比例進(jìn)行分?jǐn)偂?
水電費(fèi)按生鮮區(qū)內(nèi)所有用電設(shè)備的實際使用功率和應(yīng)分?jǐn)傞T店共用設(shè)備功率占門店實際總功率的比例進(jìn)行合理分?jǐn)偂?
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