第七章商場(chǎng)貨物流轉(zhuǎn)規(guī)程
商場(chǎng)進(jìn)貨流轉(zhuǎn)制度
一、從當(dāng)?shù)毓S進(jìn)貨
如果是直接從當(dāng)?shù)毓S進(jìn)貨，單據(jù)流轉(zhuǎn)有兩種情況。
!" 簽有合同的訂貨商品，其流轉(zhuǎn)過程與從外地進(jìn)貨基本相同，只不過銀行托收憑
賬改為由會(huì)計(jì)部填制本地銀行付款單，而隨貨同行聯(lián)通常是對(duì)方廠方送貨時(shí)連同送貨回
單一并帶上，由倉(cāng)庫簽收。
#" 沒有簽訂合同的選購(gòu)商品，其流轉(zhuǎn)過程略有變化。由商場(chǎng)采購(gòu)員填制三聯(lián)進(jìn)貨
通知單，而不是由合同員填制憑證。本地進(jìn)貨一般不發(fā)生拒付，因?yàn)槿绻唐凡缓细瘢?br> 可予退回，不用付款。
二、從本市各專業(yè)批發(fā)公司，零兼批商店進(jìn)貨
其單據(jù)流轉(zhuǎn)程序說明：
從本市專業(yè)批發(fā)公司進(jìn)貨，其單據(jù)流轉(zhuǎn)的特點(diǎn)是商場(chǎng)不必再自行填制憑證。批發(fā)企
業(yè)已經(jīng)一式多聯(lián)，除批發(fā)部本身留用若干份外，其余交商場(chǎng)采購(gòu)員，由采購(gòu)員分別把結(jié)
算聯(lián)送商品柜記賬流動(dòng)，其余三聯(lián)即提貨聯(lián)、代表聯(lián)、隨貨同行聯(lián)，由商場(chǎng)儲(chǔ)運(yùn)部提
貨，或由供貨方送貨上門。提貨聯(lián)由供貨方發(fā)貨人收下，商品由保管員驗(yàn)收入庫，代表
聯(lián)留存記賬，隨貨同行聯(lián)代進(jìn)貨通知單送商品柜。
代銷、賒銷商品的采購(gòu)：
有些供貨方為了搞活經(jīng)濟(jì)，對(duì)某些尚未打開銷售局面的新產(chǎn)品和一些呆滯商品，委
托購(gòu)貨方代銷或賒銷給購(gòu)貨方，代銷是指供貨方先發(fā)貨給購(gòu)貨方，待商品全部銷完或部
分銷完后購(gòu)貨方再付款。賒銷與代銷略有不同，它不是以商品是否出售為付款標(biāo)志，而
是以時(shí)間為付款標(biāo)志，是一種延期付款的銷貨方式。在采購(gòu)“代銷”、“賒銷”商品時(shí)，
商場(chǎng)合同管理員或采購(gòu)員在開具進(jìn)貨通知單時(shí)應(yīng)注以“代銷”、“賒銷”字樣，有條件的
商品都可以設(shè)計(jì)專門的“代銷”、“賒銷”進(jìn)貨通告單，以便各環(huán)節(jié)在賬時(shí)與進(jìn)銷商品有
所區(qū)別，不作庫存商品。在柜臺(tái)進(jìn)銷日記報(bào)表或柜臺(tái)記賬簿上作“負(fù)”字出現(xiàn)，等付款
后再更正過來。也有些商場(chǎng)在設(shè)計(jì)進(jìn)銷日?qǐng)?bào)表時(shí)專門分列了進(jìn)銷、代銷、賒銷商品項(xiàng)
目，從而加強(qiáng)了商品經(jīng)營(yíng)管理。
三、從外地進(jìn)貨，單據(jù)的流轉(zhuǎn)程序說明
!" 商場(chǎng)合同管理員（如果商場(chǎng)較小，由采購(gòu)員或部經(jīng)理助理兼任）接到外地供貨
方發(fā)出的銀行托收憑證和發(fā)票后，應(yīng)進(jìn)行逐筆核對(duì)合同。核對(duì)準(zhǔn)確后，把供貨方單據(jù)轉(zhuǎn)
交商品柜做賬，同時(shí)合同管理員根據(jù)單據(jù)所列商品一一注銷合同，填制進(jìn)貨通知單一式
三聯(lián)，其中存根留存作合同數(shù)量減少的憑證，商品柜聯(lián)和倉(cāng)庫聯(lián)送交倉(cāng)庫；
#" 商場(chǎng)保管員收到合同管理員送來的商品柜聯(lián)和倉(cāng)庫聯(lián)后，應(yīng)作好收貨準(zhǔn)備。當(dāng)
收到運(yùn)輸部門從車站碼頭提貨轉(zhuǎn)來的隨貨同行聯(lián)和商品實(shí)物后，當(dāng)天驗(yàn)收入庫。倉(cāng)庫聯(lián)
作保管賬憑證，商品柜聯(lián)送至商品柜作為到貨通知；
$" 商品柜收到合同管理員轉(zhuǎn)來的銀行托收憑證、發(fā)票和倉(cāng)庫轉(zhuǎn)來的進(jìn)貨通知單
（商品柜聯(lián)）后，即做入進(jìn)銷售存日?qǐng)?bào)表，并一起轉(zhuǎn)交到商品部核算員，同時(shí)把通知單
上的商品記入內(nèi)倉(cāng)存貨賬；
%" 商場(chǎng)核算員收到各商品柜轉(zhuǎn)來的報(bào)表、憑證后，立即匯總記賬，再轉(zhuǎn)交到商場(chǎng)
財(cái)會(huì)部；
&" 財(cái)會(huì)收到各種憑證、報(bào)表后再次核對(duì)，再按要求將貨款在規(guī)定期限內(nèi)匯出。
以上是一般正常程序，在執(zhí)行程序時(shí)還應(yīng)該注意：
（!）如果是第一次經(jīng)營(yíng)的新商品，合同管理員在收到供貨方發(fā)票后，先要附上樣品
實(shí)物交物價(jià)部門核價(jià)，再轉(zhuǎn)入正常程序；
（#）如果供貨方是老客戶，信譽(yù)一直很好，也可以不等貨物到倉(cāng)，先行付款，由財(cái)
會(huì)部門填制“在途商品”賬，等貨物驗(yàn)收完畢后再記入“庫存商品”賬內(nèi)。
（$）如果供貨方的商品在質(zhì)量上或其他方面有問題，合同管理員應(yīng)拒付貨款，填寫
拒付通知單。
驗(yàn)收入庫流轉(zhuǎn)制度
商品驗(yàn)收是商場(chǎng)對(duì)供應(yīng)商所供商品的確認(rèn)，也是商店內(nèi)部商品流通環(huán)節(jié)對(duì)接收商品
的確認(rèn)。
一、商品驗(yàn)收的一般過程
驗(yàn)收
填制驗(yàn)收單———記商品存貨賬{商品入庫
!" 商品驗(yàn)收
商品驗(yàn)收主要做好三方面工作：
（!）對(duì)單驗(yàn)收。
對(duì)單驗(yàn)收，是指?jìng)}庫保管員對(duì)照進(jìn)貨通知單的品名、規(guī)格、質(zhì)量、價(jià)格等依次逐項(xiàng)
檢查商品，注意有無單貨不符或漏發(fā)、錯(cuò)發(fā)的現(xiàn)象；
（!）數(shù)量驗(yàn)收。
一般是原件點(diǎn)整數(shù)、散件點(diǎn)細(xì)數(shù)、貴重商品逐一仔細(xì)檢對(duì)；
（"）質(zhì)量驗(yàn)收。
質(zhì)量驗(yàn)收，是指保管員通過感官或簡(jiǎn)單儀器檢查商品的質(zhì)量、規(guī)格、等級(jí)、價(jià)格，
如外觀是否完整無損、零部件是否齊全無缺、食品是否變質(zhì)過期、易碎商品是否破裂損
傷。
!# 填制“商品入庫驗(yàn)收單”
倉(cāng)庫保管員按表式規(guī)定填寫“商品入庫驗(yàn)收單”。如果綜上所述，已有合同管理員
（采購(gòu)員）填制過進(jìn)貨憑證，就可借用該憑證作驗(yàn)收單，不必另行填制。如果單貨不符，
則要填寫溢短殘損查詢單，經(jīng)倉(cāng)庫負(fù)責(zé)人核對(duì)簽字后，作為今后與供貨方、運(yùn)輸方交涉
的憑證。
"# 記載商品存貨賬
商品驗(yàn)收結(jié)束后，保管員根據(jù)驗(yàn)收憑證，記載保管商品存貨賬。倉(cāng)庫用的保管存貨
賬可同市場(chǎng)上現(xiàn)售的“商品明細(xì)分類賬”。有些倉(cāng)庫只控制數(shù)量、不計(jì)算金額，還可用
具有數(shù)量收、發(fā)、存的三類式賬頁。
$# 商品入庫
商品入庫前應(yīng)做好準(zhǔn)備工作，例如安排貨位（要按消防局的防火標(biāo)準(zhǔn)）、準(zhǔn)備苫墊
用品、裝卸搬運(yùn)工具、檢驗(yàn)度量衡器具，組織好收貨人力等，還要準(zhǔn)備好商品標(biāo)簽（見
下表所示）。
商品標(biāo)簽
商品標(biāo)簽式樣
商場(chǎng)
貨號(hào)品名規(guī)格
單價(jià)
產(chǎn)地
二、驗(yàn)收環(huán)節(jié)中的單據(jù)流轉(zhuǎn)
溢短殘損查詢單流轉(zhuǎn)程序說明：
%# 商場(chǎng)保管員在驗(yàn)收商品時(shí)，如發(fā)現(xiàn)商品殘損、變質(zhì)、串號(hào)、短少等情況，必須
有證明人簽章，填寫“查詢單”一式五聯(lián)交查詢員；
!" 商場(chǎng)查詢員收到查詢單應(yīng)到現(xiàn)場(chǎng)了解情況。如果符合查詢標(biāo)準(zhǔn)，即加蓋查詢專
用章，將存根聯(lián)留底備查，保管聯(lián)送保管員，會(huì)計(jì)聯(lián)交營(yíng)業(yè)柜，答復(fù)聯(lián)、發(fā)貨方聯(lián)寄代
供貨單位；
#" 商場(chǎng)保管員收到查詢單，將保管聯(lián)記保管賬留存；
$" 商場(chǎng)營(yíng)業(yè)員收到會(huì)計(jì)聯(lián)后記資金賬和日?qǐng)?bào)表交給核算員；
%" 商場(chǎng)核算員匯總后交會(huì)計(jì)部；
&" 商場(chǎng)會(huì)計(jì)部收到后記賬并留存；
’" 供貨單位答復(fù)補(bǔ)回商品時(shí)，查詢員應(yīng)通知保管員，用紅字填寫前面三聯(lián)并加蓋
“商品收訖章”，單據(jù)仍按上列程序流轉(zhuǎn)。如果供貨方補(bǔ)充貨款則由會(huì)汁通知查詢員，注
銷原查詢，并將結(jié)算單據(jù)交商品柜、核算員、會(huì)計(jì)部逐級(jí)沖收。
經(jīng)營(yíng)商品入庫票流物流規(guī)程
一、入本庫
(" 倉(cāng)庫保管員收到廠方正式發(fā)票（出庫單）或儲(chǔ)運(yùn)部轉(zhuǎn)來運(yùn)單、隨貨同行聯(lián)、到
貨通知單后，要及時(shí)轉(zhuǎn)交，由合同員審核、注銷合同、加蓋經(jīng)銷商品章轉(zhuǎn)商場(chǎng)物價(jià)員編
號(hào)、核定價(jià)格。
!" 倉(cāng)庫保管員接到物價(jià)員轉(zhuǎn)來的票據(jù)后，憑此票驗(yàn)收商品數(shù)量、品名、規(guī)格、包
裝、質(zhì)量等，票貨相符、質(zhì)量合格后，將商品入庫。
#" 倉(cāng)庫保管員憑審核、訂價(jià)后的原始單據(jù)（即廠方的正式發(fā)票或隨貨同行聯(lián)、到
貨通知單等），填制商場(chǎng)經(jīng)銷商品入庫單( ) % 聯(lián)。
$" 倉(cāng)庫保管員將原始單據(jù)及自制入庫單( ) % 聯(lián)轉(zhuǎn)商店，商品賬進(jìn)行復(fù)核、簽字
后，再轉(zhuǎn)給倉(cāng)庫保管員。
%" 倉(cāng)庫保管員在自制( ) % 聯(lián)入庫單上加蓋“貨已收訖”章及簽名后，自留第一
聯(lián)，增記“庫房經(jīng)銷庫存明細(xì)賬”中入庫數(shù)量。內(nèi)庫增加，要求一貨一價(jià)一賬頁，隨后
將! ) $ 聯(lián)及原始單據(jù)轉(zhuǎn)商品賬，% 聯(lián)轉(zhuǎn)營(yíng)業(yè)部（柜臺(tái)）。
&" 商品賬接到倉(cāng)庫保管員轉(zhuǎn)來的商場(chǎng)經(jīng)銷商品入庫單! ) $ 聯(lián)，憑第三聯(lián)記“經(jīng)銷
庫存商品明細(xì)賬”進(jìn)貨數(shù)量，結(jié)存數(shù)量、內(nèi)庫增加。
’" 商品賬根據(jù)當(dāng)日“經(jīng)銷商品入庫單”填制營(yíng)業(yè)部“進(jìn)銷存日?qǐng)?bào)表”( ) # 聯(lián)，憑
第一聯(lián)記經(jīng)銷庫存商品金額賬，庫存金額增加。
*" 商品賬將進(jìn)銷存日?qǐng)?bào)表第二聯(lián)附進(jìn)貨原始單據(jù)及入庫單第二聯(lián)轉(zhuǎn)會(huì)計(jì)室，進(jìn)銷
存日?qǐng)?bào)表第三聯(lián)附入庫單，第四聯(lián)轉(zhuǎn)統(tǒng)計(jì)員。
+" 商店會(huì)計(jì)員按到三級(jí)賬轉(zhuǎn)來的“進(jìn)銷存日?qǐng)?bào)表”、“原始單據(jù)”、“經(jīng)銷商品入庫
單”審核準(zhǔn)確后，做記賬憑證入賬。統(tǒng)計(jì)員也做相應(yīng)的賬務(wù)處理。
二、入外庫
!" 倉(cāng)庫保管員接到儲(chǔ)運(yùn)部轉(zhuǎn)來的“運(yùn)單”、“隨貨同行聯(lián)”、“到貨通知單”需要入
外庫的，應(yīng)先將單據(jù)轉(zhuǎn)合同員審核，注銷合同，加蓋經(jīng)銷商品章后轉(zhuǎn)物價(jià)員編號(hào)，核定
價(jià)格。
#" 倉(cāng)庫保管員憑審核計(jì)價(jià)后的原始單據(jù)填制商場(chǎng)外庫貨物入庫單! $ % 聯(lián)，第一聯(lián)
存根，& $ % 聯(lián)交儲(chǔ)運(yùn)部，轉(zhuǎn)外庫辦理正式入庫手續(xù)（倉(cāng)庫保管員派人去外庫核查商品
入庫情況）。
&" 外庫保管員將儲(chǔ)運(yùn)部貨物入庫單% 聯(lián)加蓋“貨已收訖”章，收貨人簽字后，經(jīng)
儲(chǔ)運(yùn)部轉(zhuǎn)交商場(chǎng)倉(cāng)庫保管員。
%" 倉(cāng)庫保管員根據(jù)儲(chǔ)運(yùn)部傳來的“儲(chǔ)運(yùn)部貨物入庫單”，第% 聯(lián)與存根第一聯(lián)核對(duì)
無誤后，做商場(chǎng)經(jīng)銷商品入庫單! $ ’ 聯(lián)，并加蓋“貨已收訖”章，簽字后，儲(chǔ)運(yùn)部
“入庫單”第% 聯(lián)與商場(chǎng)入庫單第一聯(lián)捏對(duì)，增記庫房經(jīng)銷庫存商品，明細(xì)賬中的入庫
數(shù)量及外庫增加。# $ ’ 聯(lián)流轉(zhuǎn)程序視同入本庫。
代銷商品結(jié)算規(guī)程
!" 商場(chǎng)代銷員按供貨單位建立代銷商品金額賬，負(fù)責(zé)代銷商品結(jié)算工作。
#" 代銷員憑保管員轉(zhuǎn)來的“代銷商品入庫單”第’ 聯(lián)增記代銷商品分戶賬金額。
&" 代銷員將保管員轉(zhuǎn)來的“代銷商品出庫單”第’ 聯(lián)留存?zhèn)洳椋哉莆丈唐烦鰩?br> （上柜臺(tái)）情況。
%" 供貨單位要求結(jié)算貨款時(shí)，代銷員必須親自查看“代銷庫存商品明細(xì)賬”中的
商品總結(jié)存數(shù)量（包括倉(cāng)庫、柜臺(tái)），對(duì)月清月結(jié)的商品要查看倉(cāng)庫賬結(jié)存數(shù)量和柜臺(tái)
實(shí)存數(shù)量，以進(jìn)貨數(shù)量擠出銷售數(shù)量。
’" 代銷員根據(jù)商品銷售數(shù)量和代銷商品貸款結(jié)算的規(guī)定，“填制”商場(chǎng)代銷商品結(jié)
算通知單（一式三聯(lián)）簽字后轉(zhuǎn)給部門業(yè)務(wù)主任（結(jié)算通知單上填寫的付款數(shù)量、金額
應(yīng)與入庫單數(shù)量、金額一致，與工廠發(fā)票一致）。
(" 部門業(yè)務(wù)主任按結(jié)算通知單進(jìn)行復(fù)核、查看賬目，盤清實(shí)物及殘損商品等，無
誤后簽字轉(zhuǎn)商店主管經(jīng)理簽字后，轉(zhuǎn)商店會(huì)計(jì)室。
)" 商場(chǎng)會(huì)計(jì)室接到結(jié)算通知單加工廠發(fā)票，審核無誤后向供貨方付款結(jié)算。
*"“會(huì)計(jì)”付款后將結(jié)算通知單第一、、三聯(lián)簽字后三聯(lián)轉(zhuǎn)回代銷員，一聯(lián)轉(zhuǎn)營(yíng)業(yè)
部門。
+" 代銷員收到會(huì)計(jì)室轉(zhuǎn)來的結(jié)算通知單與“代銷商品入庫單”，捏對(duì)復(fù)核準(zhǔn)確后，
登記減少“代銷商品分戶金額賬”。
!"# 月末由商場(chǎng)代銷員將“代銷商品分戶金額賬與會(huì)計(jì)室”代銷商品款分戶金額賬
核對(duì)一致。
!!# 月末代銷員將未付款的“代銷商品入庫單”匯總金額與分戶賬總金額核對(duì)一
致。
商場(chǎng)部領(lǐng)貨單
倉(cāng)庫：
營(yíng)業(yè)柜填單日期年月日
貨號(hào)規(guī)格及品名單位數(shù)量
零售價(jià)
單價(jià)金額
備注
合計(jì)
柜組長(zhǎng)： 驗(yàn)收人： 倉(cāng)庫主任： 保管員： 制單：
商品調(diào)撥單的流轉(zhuǎn)規(guī)程
!# 商場(chǎng)發(fā)貨部門營(yíng)業(yè)員根據(jù)收貨單位要求調(diào)撥的商品品名和數(shù)量，填制一式四聯(lián)
“商品調(diào)撥單”，交柜組負(fù)責(zé)人同意簽名后，轉(zhuǎn)交收貨部門負(fù)責(zé)人。
$# 收貨部門負(fù)責(zé)人簽名后，交提貨員到發(fā)貨部門倉(cāng)庫（營(yíng)業(yè)柜）提貨。
%# 發(fā)貨部門倉(cāng)庫（營(yíng)業(yè)員）驗(yàn)單后，核單發(fā)貨并經(jīng)復(fù)核無誤后加蓋“貨物付訖
章”，倉(cāng)庫聯(lián)留存記賬，記賬聯(lián)轉(zhuǎn)柜臺(tái)做賬轉(zhuǎn)交核算員。其余兩聯(lián)退提貨人隨貨同行。
&# 收貨方經(jīng)驗(yàn)收無誤后加蓋“貨物收訖”圖章，收貨方倉(cāng)庫聯(lián)留存記賬，記賬聯(lián)
轉(zhuǎn)營(yíng)業(yè)柜做賬。
經(jīng)銷商品出庫票流物流規(guī)程
!# 營(yíng)業(yè)員填制要貨通知單（! ’ $ 聯(lián)），第一聯(lián)留存，第二聯(lián)轉(zhuǎn)倉(cāng)庫保管員。
$# 倉(cāng)庫保管員根據(jù)營(yíng)業(yè)部門的要貨通知單，填制“商場(chǎng)經(jīng)銷商品出庫單”! ’ % 聯(lián)，
并備齊商品。
%# 倉(cāng)庫保管員將備齊的商品連同“出庫單”（加蓋“貨已付訖”章、簽名）送至營(yíng)
業(yè)貨區(qū)，經(jīng)收貨人與要貨通知單第一聯(lián)復(fù)核驗(yàn)收商品后，在出庫單上簽字，并將第一聯(lián)
退回倉(cāng)庫保管員，第二聯(lián)留柜臺(tái)，第三聯(lián)轉(zhuǎn)商品賬。
&# 保管員憑出庫單第一聯(lián)記“經(jīng)銷庫存商品”明細(xì)賬中的內(nèi)庫減少。
(# 商品賬憑出庫單第三聯(lián)記“經(jīng)銷庫存商品”明細(xì)賬中柜臺(tái)數(shù)量增加，內(nèi)庫數(shù)量
減少。
!" 倉(cāng)庫保管員需要到外庫提貨的，填制“商場(chǎng)外庫貨物出庫單”# $ % 聯(lián)，第一聯(lián)
存根，& $ % 聯(lián)加蓋商店“出入專用章”及儲(chǔ)運(yùn)部專用章轉(zhuǎn)交儲(chǔ)運(yùn)部到外庫提貨。
’" 外庫保管員接到“出庫單”，按票出貨，并在出庫單第四聯(lián)加蓋“貨已付訖”
章，簽名后經(jīng)商場(chǎng)儲(chǔ)運(yùn)部轉(zhuǎn)倉(cāng)庫保管員。
(" 倉(cāng)庫保管員接到出庫單第四聯(lián)與第一聯(lián)核對(duì)無誤后驗(yàn)收商品，票貨相符后，加
蓋“貨已收訖”章，收貨人簽字。
)" 倉(cāng)庫保管員憑第四聯(lián)出庫單，記庫房經(jīng)銷庫存商品明細(xì)賬外庫數(shù)量減少，內(nèi)庫
數(shù)量增加。
代銷商品出庫票流物流規(guī)程
#" 營(yíng)業(yè)部門填制“要貨通知單”# $ & 聯(lián)，第一聯(lián)留存，第二聯(lián)轉(zhuǎn)倉(cāng)庫保管員。
&" 倉(cāng)庫保管員根據(jù)營(yíng)業(yè)部門“要貨通知單”填制商場(chǎng)代銷商品出庫單# $ ! 聯(lián)，并
備齊商品。
*" 倉(cāng)庫保管員將備齊商品連同出庫單（加蓋貨已收訖章簽名）送至營(yíng)業(yè)貨區(qū)經(jīng)收
貨人與要貨通知單第一聯(lián)進(jìn)行復(fù)核、驗(yàn)收商品后，在出庫單上簽字，并將第一聯(lián)退回保
管員。第五聯(lián)柜臺(tái)留存，第六聯(lián)轉(zhuǎn)商場(chǎng)代銷員，其他& $ % 聯(lián)轉(zhuǎn)商品賬。
%" 倉(cāng)庫保管員憑代銷商品出庫單第一聯(lián)記庫房“代銷庫存商品”明細(xì)賬中的內(nèi)庫
減少。
+" 商品賬憑“出庫單”第三聯(lián)記代銷庫存商品明細(xì)賬內(nèi)庫數(shù)量減少，經(jīng)銷庫存商
品明細(xì)賬柜臺(tái)數(shù)量增加，填“進(jìn)銷存日?qǐng)?bào)表（代轉(zhuǎn)經(jīng)），并記經(jīng)銷庫存商品金額增加，
代銷庫存商品金額減少�！睂⒊鰩靻�& 聯(lián)轉(zhuǎn)商場(chǎng)會(huì)計(jì)室，% 聯(lián)轉(zhuǎn)統(tǒng)計(jì)員。
!" 商場(chǎng)會(huì)計(jì)員接到商品賬轉(zhuǎn)來的代銷商品出庫單，第二聯(lián)與當(dāng)日進(jìn)銷存日?qǐng)?bào)表復(fù)
核后，增記二級(jí)賬經(jīng)銷庫存商品金額增加，代銷庫存商品金額減少。
’" 商場(chǎng)統(tǒng)計(jì)員接到商品賬轉(zhuǎn)來的代銷商品出庫單第四聯(lián)與當(dāng)日進(jìn)銷存日?qǐng)?bào)表復(fù)核
后，記經(jīng)銷庫存商品金額增加，代銷庫存商品金額減少。
（注：代銷商品出庫上柜臺(tái)視同經(jīng)銷商品，即：代銷庫存商品金額減少，經(jīng)銷庫存
商品金額增加）。
商品入庫出庫票流、物流傳遞時(shí)間要求
#" 商場(chǎng)保管員接到儲(chǔ)運(yùn)部或工廠送來商品必須在一小時(shí)內(nèi)驗(yàn)收完畢，將原始憑證
傳遞到合同員。
!" 合同員接到保管員轉(zhuǎn)來的商品到貨原始單據(jù)，要立即審核注銷合同，并分別加
蓋經(jīng)（代）銷商品等，必須在半小時(shí)內(nèi)傳遞給物價(jià)員。
#" 商場(chǎng)物價(jià)員接到合同員轉(zhuǎn)來的商品到貨原始單據(jù)要立即編制編號(hào)，核訂商品價(jià)
格，必須在接票后$ 小時(shí)內(nèi)傳遞到倉(cāng)庫保管員。
%" 商場(chǎng)倉(cāng)庫保管員接到物價(jià)員審核、訂價(jià)后的原始單據(jù)，填制“商場(chǎng)經(jīng)（代）銷
商品入庫單”必須在! 小時(shí)內(nèi)傳遞到商店商品賬。
&" 商場(chǎng)商品賬接到倉(cāng)庫保管員轉(zhuǎn)來到貨原始單據(jù)與“商場(chǎng)經(jīng)（代）銷商品入庫
單”，審核后填制“商場(chǎng)營(yíng)業(yè)部的進(jìn)銷存日?qǐng)?bào)表”必須在次日上午傳遞到商場(chǎng)會(huì)計(jì)室。
’" 營(yíng)業(yè)部門每日下午$&：(( 前，分別填制“要貨通知單”交至倉(cāng)庫保管員。
)" 商場(chǎng)倉(cāng)庫保管員接到營(yíng)業(yè)部門的“要貨通知單”后填制“商場(chǎng)經(jīng)（代）銷商品
出庫單”并備齊商品，最晚于次日上午*+%& 前送至柜臺(tái)，,+(( 前送貨完畢。
*" 商場(chǎng)代銷結(jié)算員嚴(yán)格執(zhí)行代銷商品結(jié)算審核手續(xù)，保證結(jié)算符合規(guī)范程序，接
票后必須在$ 小時(shí)內(nèi)傳遞到會(huì)計(jì)室。
商品銷售票流、物流規(guī)程
商場(chǎng)零售業(yè)務(wù)采用兩種收款方式：一種是商店設(shè)收款臺(tái)方式；另一種是無收款臺(tái)，
（一手錢一手貨方式）。
$" 商場(chǎng)設(shè)收款臺(tái)（專人收款，錢貨分開）
（$）商場(chǎng)售貨員待顧客挑選好商品后，開據(jù)“商場(chǎng)交款憑證”（一式三聯(lián)），第一、
第二聯(lián)交給顧客到收款臺(tái)交款，第三聯(lián)售貨員暫時(shí)留存。
（!）顧客持一、二聯(lián)“商場(chǎng)交款憑證”到收款臺(tái)交款。
（#）收款員收款完畢。在交款憑證上蓋章并加貼計(jì)算機(jī)結(jié)算單，第二聯(lián)收款員留
存，第一聯(lián)交顧客到柜臺(tái)交票取貨。（大件貴重物品顧客需要發(fā)票，由售貨員代理）。
（%）售貨員收到顧客蓋有收款章和計(jì)算機(jī)結(jié)算單的第一聯(lián)“交款憑證”后與留存的
第三聯(lián)“交款憑證”核對(duì)準(zhǔn)確后，將商品隨同第三聯(lián)“交款憑證”交給顧客，第一聯(lián)交
款憑證售貨員留存。
（&）每日售貨員憑“交款憑證”第一聯(lián)匯總個(gè)人當(dāng)日銷售額，并做登統(tǒng)，組長(zhǎng)簽
字。
（’）收款員根據(jù)“交款憑證”第二聯(lián)匯總銷售額，與當(dāng)回收款額核對(duì)無誤后，按柜
組填制“交款憑證匯總表”$ - % 聯(lián)，一聯(lián)轉(zhuǎn)柜組，與第一聯(lián)交款憑證匯總金額核對(duì)，
二聯(lián)轉(zhuǎn)會(huì)計(jì)，三聯(lián)連同“交款憑證”第二聯(lián)轉(zhuǎn)商品賬，四聯(lián)轉(zhuǎn)統(tǒng)計(jì)員。
（)）收款員清點(diǎn)貨款后，填制“商場(chǎng)（）商店（）組繳款單”（一式四聯(lián)）簽字后
雙人交會(huì)計(jì)室。
（!）商店會(huì)計(jì)室收到交來的貨款，經(jīng)雙人清點(diǎn)無誤后在“繳款單”上加蓋“款已收
訖”章，及“收款人名”章，第一聯(lián)退收款臺(tái)，第二聯(lián)會(huì)計(jì)記賬，第三聯(lián)商品賬記賬，
第四聯(lián)封簽。
（"）商品賬憑收款臺(tái)轉(zhuǎn)來第一聯(lián)“交款憑證”填制“商場(chǎng)營(yíng)業(yè)部門日清日結(jié)銷售匯
總表”一式三聯(lián)，憑第一聯(lián)記商場(chǎng)“經(jīng)（代）銷庫存商品明細(xì)賬”銷售數(shù)量。二聯(lián)轉(zhuǎn)統(tǒng)
計(jì)，三聯(lián)轉(zhuǎn)柜臺(tái)。
（#$）商品賬憑“交款憑證”和“交款憑證匯總表”填制“商場(chǎng)營(yíng)業(yè)部門，進(jìn)、銷、
存日?qǐng)?bào)表”（一式三聯(lián)）憑第一聯(lián)記經(jīng)銷庫存商品金額分類賬減少，第二、三聯(lián)分別轉(zhuǎn)
交商店會(huì)計(jì)員和統(tǒng)計(jì)員。
（##）商店會(huì)計(jì)、統(tǒng)計(jì)員接到商品賬轉(zhuǎn)來的“營(yíng)業(yè)部門進(jìn)銷存日?qǐng)?bào)表”和“日清日
結(jié)銷售匯總表”對(duì)其進(jìn)行審查核實(shí)，并與當(dāng)日“繳款單”核對(duì)，準(zhǔn)確后做相應(yīng)的賬務(wù)處
理。
（#%）商店會(huì)計(jì)室?guī)齑嫔唐方痤~分類賬控制商品賬，庫存商品金額分類賬。
（#&）顧客要求退款由商場(chǎng)售貨員開據(jù)“交款憑證”紅字，經(jīng)雙人簽字。
%’ 無收款臺(tái)（一手錢一手貨）
（#）售貨員待顧客挑好商品后，直接收款，將商品交給顧客。
（%）售貨員每售一筆商品都要登記在“營(yíng)業(yè)員銷售”上面，不要漏登、重登。
（&）每日營(yíng)業(yè)終結(jié)前，售貨員將營(yíng)業(yè)員銷售卡進(jìn)行匯總計(jì)算個(gè)人的銷售額，并與當(dāng)
日收到的現(xiàn)金核對(duì)準(zhǔn)確后，填制交款單# ( ) 聯(lián)交主任復(fù)核簽字送會(huì)計(jì)室，營(yíng)業(yè)卡轉(zhuǎn)商
品賬。
（)）會(huì)計(jì)室點(diǎn)款、核票準(zhǔn)確后，經(jīng)雙人簽字，蓋章留存第二聯(lián)，將繳款單第一聯(lián)退
收款員（柜臺(tái)），第三聯(lián)轉(zhuǎn)商品賬，第四聯(lián)封簽。
（*）商品賬根據(jù)“營(yíng)業(yè)員銷售卡”填制“營(yíng)業(yè)部門日清日結(jié)銷售匯總表# + & 聯(lián)”。
（,）商品賬根據(jù)“營(yíng)業(yè)部門日清日結(jié)銷售匯總表第一聯(lián)”，記經(jīng)銷商品庫存商品明
細(xì)賬中的柜臺(tái)減少。
（-）無法進(jìn)行日清日結(jié)的商品，營(yíng)業(yè)部門可以不必做“日清日結(jié)銷售匯總表”，可
不逐筆登記“經(jīng)（代）銷庫存商品明細(xì)賬”。月末按照商場(chǎng)主管經(jīng)理審批簽名的盤點(diǎn)表
（實(shí)物盤點(diǎn)）統(tǒng)計(jì)商場(chǎng)內(nèi)每一種商品的月銷售數(shù)量。
（!）商品賬根據(jù)“日清日結(jié)銷售匯總表”填制“營(yíng)業(yè)小組進(jìn)、銷、存日?qǐng)?bào)表。”無
法進(jìn)行日清日結(jié)的商品，根據(jù)“繳款單”填制“營(yíng)業(yè)部門進(jìn)、銷、存日?qǐng)?bào)表”，憑第一
聯(lián)登記“經(jīng)銷庫存商品”金額分類賬減少。第二、三聯(lián)分別轉(zhuǎn)會(huì)計(jì)員、統(tǒng)計(jì)員�！叭涨�
日結(jié)銷售匯總表”二聯(lián)轉(zhuǎn)統(tǒng)計(jì)，三聯(lián)轉(zhuǎn)柜臺(tái)。
（"）顧客要求退款由售貨員“登記銷售卡”紅字，經(jīng)組長(zhǎng)簽字，票據(jù)流轉(zhuǎn)程序視同
銷售。
商品退庫、返廠票流物流規(guī)程
!" 商品退庫
（!）經(jīng)銷商品退庫
!凡柜臺(tái)商品出現(xiàn)殘損、串號(hào)、花色、型號(hào)、規(guī)格、等級(jí)與訂貨要求不符的問題
時(shí)，營(yíng)業(yè)部門用紅筆填制要貨通知單! # $ 聯(lián)，第一聯(lián)留存，第二聯(lián)轉(zhuǎn)倉(cāng)庫。
"倉(cāng)庫保管員接到營(yíng)業(yè)部門的要貨通知單（第二聯(lián)，紅字）后開據(jù)“經(jīng)銷商品出庫
單（紅字）! # % 聯(lián)”。待商品退回倉(cāng)庫，經(jīng)收貨人簽字加蓋貨已收訖章后，憑第一聯(lián)記
“庫房經(jīng)銷庫存商品”明細(xì)賬，內(nèi)庫增加。$ 聯(lián)轉(zhuǎn)柜臺(tái)，% 聯(lián)轉(zhuǎn)商品賬。
#商品賬收到倉(cāng)庫轉(zhuǎn)來的出庫單（紅字）第三聯(lián)，記經(jīng)銷庫存商品明細(xì)賬，即內(nèi)庫
數(shù)量增加，柜臺(tái)數(shù)量減少。
（$）代銷商品退庫
!凡柜臺(tái)商品出現(xiàn)殘損、串號(hào)、花色、型號(hào)、規(guī)格、等級(jí)與訂貨要求不符的問題
時(shí)，營(yíng)業(yè)部門用紅筆填制要貨通知單! & $ 聯(lián)，第一聯(lián)留存，第二聯(lián)轉(zhuǎn)$ 倉(cāng)庫。
"倉(cāng)庫保管員接到營(yíng)業(yè)部門要貨通知單第二聯(lián)（紅字）后開據(jù)代銷商品出庫單（紅
字）! & ’ 聯(lián)，待商品退回倉(cāng)庫加蓋貨已收訖章，收貨人簽名后憑第一聯(lián)記庫房代銷商
品明細(xì)賬內(nèi)庫數(shù)量增加，第’ 聯(lián)轉(zhuǎn)柜臺(tái)，第六聯(lián)轉(zhuǎn)代銷員，$ # ( 聯(lián)轉(zhuǎn)商品賬。
#商品賬憑第三聯(lián)記代銷庫存商品明細(xì)賬內(nèi)庫數(shù)量增加，柜臺(tái)數(shù)量減少。憑第三聯(lián)
填進(jìn)銷存日?qǐng)?bào)表（經(jīng)轉(zhuǎn)代），同時(shí)記金額賬經(jīng)銷庫存金額減少，代銷商品庫存金額增加，
將$ # ( 聯(lián)分別轉(zhuǎn)商場(chǎng)會(huì)計(jì)員、統(tǒng)計(jì)員。
$商店會(huì)計(jì)接到商品賬轉(zhuǎn)來的代銷商品出庫單第二聯(lián)（紅字）及進(jìn)銷存日?qǐng)?bào)表，記
二級(jí)金額賬，經(jīng)銷庫存商品金額減少，代銷庫存商品金額增加。
%商場(chǎng)統(tǒng)計(jì)員接到商品賬轉(zhuǎn)來的代銷商品出庫單第四聯(lián)（紅字）同樣增汜經(jīng)銷庫存
商品金額減少，代銷庫存商品金額增加。
$" 商品返廠
商品返廠一律由倉(cāng)庫保管員辦理返廠手續(xù)。
（!）經(jīng)銷商品返廠
!凡倉(cāng)庫商品出現(xiàn)殘損、串號(hào)、花色、型號(hào)、規(guī)格、等級(jí)等需要返廠的由商場(chǎng)保管
員辦理返廠手續(xù)，填制“商場(chǎng)經(jīng)銷商品入庫單”（紅字）! # ’ 聯(lián)，同時(shí)填制“商場(chǎng)返廠
單”! # ’ 聯(lián)（外埠商品返廠必須有廠方承認(rèn)的函件方可開據(jù)返廠單）。
"倉(cāng)庫保管員將返廠的商品返回工廠，廠方經(jīng)手人在經(jīng)銷商品入庫單（紅字）與返
廠單上簽字，返廠單第’ 聯(lián)交廠方，保管員根據(jù)簽字后的入庫單（紅字）第! 聯(lián)記庫房
經(jīng)銷庫存商品明細(xì)賬，內(nèi)庫數(shù)量減少，’ 聯(lián)轉(zhuǎn)營(yíng)業(yè)部門。$ # ( 聯(lián)入庫單（紅字）及返廠
單! " # 聯(lián)轉(zhuǎn)商品賬。
!商品賬接到返廠單!、# 聯(lián)及入庫單（紅字）! $ # 聯(lián)，審核無誤后憑第% 聯(lián)記經(jīng)
銷庫存商品明細(xì)賬，內(nèi)庫數(shù)量減少，同時(shí)填制當(dāng)日營(yíng)業(yè)部門進(jìn)銷存日?qǐng)?bào)表，購(gòu)進(jìn)減少，
記庫存商品金額賬減少。第!、# 聯(lián)入庫單（紅字）第!、# 聯(lián)返廠單附在進(jìn)銷存日?qǐng)?bào)表
后轉(zhuǎn)商店會(huì)計(jì)。
"商場(chǎng)會(huì)計(jì)接到商品賬轉(zhuǎn)來的經(jīng)銷商品入庫單第! 聯(lián)及返廠單第! 聯(lián)與進(jìn)銷存日?qǐng)?bào)
表，審核準(zhǔn)確后做記賬憑證，經(jīng)銷商品入庫單第# 聯(lián)（紅字）返廠單第# 聯(lián)轉(zhuǎn)統(tǒng)計(jì)。
（!）代銷商品返廠
代銷商品返廠入庫單（紅字& $ ’ 聯(lián)，第’ 聯(lián)轉(zhuǎn)商場(chǎng)代銷員）。
說明：商品返廠必須由商店向稅務(wù)部門索取進(jìn)貨退出證明單，交給供貨方后，方能
辦理退貨手續(xù)。
商品查詢票流物流規(guī)程
() 凡商品入庫后發(fā)現(xiàn)物件整件不符原包裝長(zhǎng)、短、串、殘以及質(zhì)量等問題一律填
制查詢單。
!) 柜臺(tái)發(fā)生商品長(zhǎng)、短、串、殘等問題，要經(jīng)雙人審查并寫出情況記錄交商場(chǎng)倉(cāng)
庫保管員。
%) 對(duì)外庫商品查詢一律由倉(cāng)庫保管員填制查詢單。
#) 本市進(jìn)貨有問題商品查詢，保管員填制“商場(chǎng)本市商品查詢單”一式三聯(lián)，全
份交供貨單位或采購(gòu)員代轉(zhuǎn)，由收單人在第一聯(lián)查詢單上簽章，經(jīng)管商品人員留存，憑
以改變保管卡片堆存地點(diǎn)。堆存地點(diǎn)設(shè)查詢欄，長(zhǎng)貨寫紅字，短貨寫藍(lán)宇，解決后沖
平，第二聯(lián)查詢單由采購(gòu)員留存憑以督促處理；第三聯(lián)查詢單交供貨方。
*) 外埠進(jìn)貨有問題商品查詢，由商場(chǎng)保管員填制“商場(chǎng)外埠商品查詢單”一式五
聯(lián)，全份交給外埠采購(gòu)員簽章后第一聯(lián)退回倉(cāng)庫，由經(jīng)管商品人留存，短貨寫藍(lán)字，解
決后沖平，第二聯(lián)采購(gòu)員留存憑以督促處理，第三聯(lián)轉(zhuǎn)會(huì)計(jì)室備查，第四、五聯(lián)寄交外
埠供貨方查詢。