聯(lián)商網(wǎng)消息：國(guó)務(wù)院辦公廳關(guān)于推動(dòng)實(shí)體零售創(chuàng)新轉(zhuǎn)型的意見(jiàn)國(guó)辦發(fā)〔2016〕78號(hào)第十七條提出積極穩(wěn)妥擴(kuò)大消費(fèi)信貸，將消費(fèi)金融公司試點(diǎn)推廣至全國(guó)。但是現(xiàn)實(shí)中，消費(fèi)金融有諸多限制，也有諸多劣勢(shì)，發(fā)展不夠順利。

1.消費(fèi)金融公司資金來(lái)源渠道窄，不能吸收公眾存款，市場(chǎng)化融資限制較多，營(yíng)運(yùn)資金籌措是第一難題。

2.對(duì)比國(guó)外和港臺(tái)地區(qū)，我國(guó)消費(fèi)貸款和信用卡呆賬核銷(xiāo)較為繁瑣。如美國(guó)聯(lián)邦金融機(jī)構(gòu)檢查委員會(huì)在2000年發(fā)布的統(tǒng)一信用分類(lèi)和賬戶管理政策修訂版中，明確了對(duì)循環(huán)信用拖欠180天以上和分期付款拖欠120天以上的賬戶直接核銷(xiāo)處理;港臺(tái)地區(qū)信用卡公司規(guī)定延滯150~180天后即視為呆賬可直接進(jìn)行核銷(xiāo)，賬面清零無(wú)需監(jiān)管層審批核。除此之外，港臺(tái)地區(qū)還規(guī)定呆賬核銷(xiāo)后可以全額抵稅，且操作簡(jiǎn)便。

3.經(jīng)營(yíng)范圍限制較多，業(yè)務(wù)范圍窄。

4.逾期90天仍未收回的利息繳納增值稅。現(xiàn)有稅務(wù)政策規(guī)定，金融企業(yè)發(fā)放貸款后，自結(jié)息日起90天內(nèi)發(fā)生的應(yīng)收未收利息應(yīng)繳納增值稅，自結(jié)息日起90天后發(fā)生的應(yīng)收未收利息暫不繳納增值稅，待實(shí)際收到利息時(shí)按規(guī)定繳納增值稅。這就意味著，欠息達(dá)90天后，從表內(nèi)轉(zhuǎn)表外時(shí)，只能沖減利息收入，而不能沖減已繳納的增值稅。

消費(fèi)金融公司從事的是普惠金融，資產(chǎn)質(zhì)量不如銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)，欠息達(dá)90天后，很難再催收回來(lái)。如不可沖減已交增值稅，則企業(yè)將一直為沒(méi)有實(shí)現(xiàn)的收入背上沉重的包袱。

5.核銷(xiāo)貸款無(wú)法稅前列支。根據(jù)目前財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局的規(guī)定，能在所得稅前列支的貸款損失主要有：借款人破產(chǎn)、死亡、失蹤、意外事故、依法被制裁、法院裁定終結(jié)或終止執(zhí)行、借貸雙方達(dá)成和解不足部分、抵債資產(chǎn)不足歸還等。而消費(fèi)金融不良貸款金額較大，在實(shí)務(wù)操作中，存在以下幾個(gè)問(wèn)題：

(1)無(wú)法提供稅務(wù)要求的資料，從而導(dǎo)致無(wú)法在企業(yè)所得稅稅前列支。

(2)部分稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)于貸款核銷(xiāo)，在執(zhí)行《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法》的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2011年第25號(hào))時(shí)，由于25號(hào)公告中沒(méi)有對(duì)消費(fèi)金額進(jìn)行直接明確，在實(shí)務(wù)操作中存在按應(yīng)收賬款損失、或投資等方面的財(cái)產(chǎn)損失要求來(lái)進(jìn)行報(bào)備，從而存在同種情況在不同地域不同實(shí)務(wù)操作的情況。

建議

1.拓寬營(yíng)運(yùn)資金來(lái)源渠道，提升資金籌措能力。近期中國(guó)人民銀行原副行長(zhǎng)、國(guó)家外管局原局長(zhǎng)吳曉靈呼吁允許消費(fèi)金融公司吸收大額存款，解決消費(fèi)金融公司資金來(lái)源渠道窄問(wèn)題，同時(shí)也給公眾多一個(gè)安全的投資高息存款的渠道。另外，對(duì)于經(jīng)營(yíng)較好、定位準(zhǔn)確的公司，建議放松資產(chǎn)證券化和發(fā)行金融債條件，或者允許采用其他資本市場(chǎng)籌資方式。

2.進(jìn)一步完善核銷(xiāo)制度，簡(jiǎn)化核銷(xiāo)審批流程。建議參照國(guó)外信用卡呆賬核銷(xiāo)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)和核銷(xiāo)程序進(jìn)一步完善我國(guó)信用卡和消費(fèi)金融公司消費(fèi)貸款呆賬核銷(xiāo)制度。

3.提供寬松政策環(huán)境，鼓勵(lì)創(chuàng)新發(fā)展。互聯(lián)網(wǎng)消費(fèi)金融剛剛興起，必將引領(lǐng)未來(lái)潮流，對(duì)國(guó)家經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型和內(nèi)需提振起著關(guān)鍵的作用，建議對(duì)這一新模式給予充分寬松的發(fā)展環(huán)境和政策環(huán)境，鼓勵(lì)先行先試，創(chuàng)新經(jīng)營(yíng)方式和產(chǎn)品，保持較大監(jiān)管容忍度。同時(shí)進(jìn)一步擴(kuò)大業(yè)務(wù)范圍，如通過(guò)局部試點(diǎn)方式，允許做二十萬(wàn)以下的新能源汽車(chē)和二手車(chē)貸款等，以發(fā)揮消費(fèi)金融公司助力消費(fèi)升級(jí)的優(yōu)勢(shì)。

4.建議國(guó)家稅務(wù)總局出臺(tái)針對(duì)普惠金融相關(guān)的稅收優(yōu)惠政策，如明確貸款核算的資產(chǎn)損失扣除操作指南等，以促進(jìn)普惠金融的大力發(fā)展。