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 MBA---財務管理

第一章 有關(guān)財務管理的基本概念
一、 基本概念:
(一)、財務與會計
聯(lián)系:研究對象都是資金運動,但各自側(cè)重點不同:
會計
預測——決策——計劃——核算——控制——分析——考核
財務管理

財務指資金運動與貨幣經(jīng)濟關(guān)系的統(tǒng)一。
形式 內(nèi)容
資金
資產(chǎn) 資本
附:資金指社會主義企業(yè)在再生產(chǎn)過程中的財產(chǎn)物資的貨幣表現(xiàn);
資產(chǎn)指實物形式;
資本:來源于供應和自有;
資本運作過程

籌集——使用(投資)——耗費——回收——分配

渠道
國家財政撥款 固定資產(chǎn)——折舊
銀行貸款 長期資產(chǎn) 無形資產(chǎn)——攤銷
非銀行金融機構(gòu)貸款 企業(yè)資 遞延資產(chǎn)——攤銷
其他企業(yè)投資 金運動 長期投資——受益
外商投資 短期投資——受益
個人投資 流動資產(chǎn)
企業(yè)自籌 貨幣—儲備資金—生產(chǎn)資金—成品—貨幣
工費
流動資金流動和周轉(zhuǎn)


產(chǎn)品制造成本
補償生產(chǎn)耗費
期間費用(管理、財務、銷售)
營業(yè)外收支凈額
流轉(zhuǎn)稅(不含增值稅)
貨幣
補虧(5年)
所得稅(33%)
凈利
注:1、企業(yè)自籌包括自留(進入成本)和留利。93年前自留包括更新改造基金、大修理(預提)、職工福利基金(14%);93年后自留包括國家資本金、預提費用、應付福利費。93年前留利包括生產(chǎn)發(fā)展基金、新產(chǎn)品試制基金、后備基金、職工福利基金、職工獎勵基金;93年后留利包括盈余公積。
2、凈利分配:(1)、被沒收的財物損失,以及各項稅收的滯納金及罰款;
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