上文與大家分享了如何對(duì)預(yù)算實(shí)現(xiàn)過(guò)程進(jìn)行控制，本文將與大家分享預(yù)算管理的10種方法。
先介紹一下四種預(yù)算指標(biāo)分解的方法：
方法1：按照銷售額進(jìn)行分解，就是按照商品的部類、大類、中類、小類、子類這樣一個(gè)順序?qū)︿N售額進(jìn)行分解，把指標(biāo)落實(shí)到最小的單元，至于那些按照柜組來(lái)分解指標(biāo)的，可以在此基礎(chǔ)上按照柜組歸類，從而將指標(biāo)分解到每一個(gè)柜組。
其有利的地方在于：指標(biāo)容易分解；也容易控制；是最常見的方法
其弊端在于：不能體現(xiàn)企業(yè)運(yùn)營(yíng)的真實(shí)效果；有可能出現(xiàn)銷售好，但是卻虧損的異常狀態(tài)，比如當(dāng)門店為了銷售而實(shí)行超低毛利率或負(fù)毛利進(jìn)行沖量的時(shí)候就常常如此。
方法2：按照毛利進(jìn)行分解，就是按照商品的部類、大類、中類、小類、子類這樣一個(gè)順序?qū)γ~進(jìn)行分解，把毛利額指標(biāo)落實(shí)到最小的單元，至于那些按照柜組來(lái)分解指標(biāo)的，可以在此基礎(chǔ)上按照柜組歸類，從而將指標(biāo)分解到每一個(gè)柜組。
其有利的地方在于：綜合了銷售額與毛利率兩項(xiàng)指標(biāo)，精確度更高；可避免企業(yè)銷售空轉(zhuǎn)的陷阱；利于企業(yè)在銷售與毛利率之間進(jìn)行綜合權(quán)衡。
其弊端在于：相對(duì)有些復(fù)雜；需要在銷售與毛利率之間進(jìn)行較復(fù)雜的權(quán)衡，對(duì)執(zhí)行者的素質(zhì)要求比較高。
方法3：按照成本進(jìn)行分解，就是按照企業(yè)或門店所設(shè)定的基本經(jīng)營(yíng)單位，按照其所承當(dāng)?shù)某杀镜念悇e，對(duì)照往年的實(shí)際執(zhí)行情況來(lái)進(jìn)行預(yù)算分解。
其有利的地方在于：能夠有效地控制成本；對(duì)于那些與銷售關(guān)聯(lián)不大，但是對(duì)成本影響較大的部門很適用。
其弊端在于：適用范圍不大；單獨(dú)考核成本時(shí)，可能會(huì)因?yàn)槲纯紤]對(duì)銷售的影響而存在副作用。
方法4：按照利潤(rùn)進(jìn)行分解，按照企業(yè)所劃分的最小經(jīng)營(yíng)單位，把企業(yè)要實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)目標(biāo)逐層分解到這些最小的經(jīng)營(yíng)單位，比如企業(yè)可以現(xiàn)將利潤(rùn)目標(biāo)分解到區(qū)域，然后再分解到門店，最后門店再分解到所管轄的柜組或區(qū)塊。稻盛和夫的阿米巴經(jīng)營(yíng)模式在這方面就非常成功，他們可以做到企業(yè)內(nèi)最基層的班組中的三五個(gè)人就是一個(gè)經(jīng)營(yíng)單元，這些經(jīng)營(yíng)單元每天可以看到自己的貢獻(xiàn)的變化（人均每小時(shí)產(chǎn)出，產(chǎn)出包含工資加利潤(rùn)）。
其有利的地方在于：利潤(rùn)是最能體現(xiàn)企業(yè)綜合經(jīng)營(yíng)效果的指標(biāo)；利潤(rùn)的分解對(duì)于企業(yè)而言是責(zé)任最徹底的分擔(dān)；適用于以利潤(rùn)為中心的單位。
其弊端在于：因影響利潤(rùn)變化的因素非常復(fù)雜，因此做利潤(rùn)的分解難度很大，有時(shí)甚至是不可能；利潤(rùn)分解時(shí)可控因素與不可控因素的界定難度比較高，如果讓一個(gè)單位承擔(dān)對(duì)不可控因素的責(zé)任，那么即便指標(biāo)分解下去了，效果也不會(huì)理想。
然后，再向大家介紹預(yù)算控制的六種方法。
方法1：時(shí)點(diǎn)緊盯控制法
預(yù)算的控制絕對(duì)不是靠年底對(duì)對(duì)標(biāo)就可以實(shí)現(xiàn)的，它是在整個(gè)預(yù)算實(shí)現(xiàn)過(guò)程中體現(xiàn)的，而在預(yù)算實(shí)現(xiàn)的全過(guò)程中每分每秒都高度緊張顯然是不現(xiàn)實(shí)的，只有抓住一些關(guān)鍵點(diǎn)予以重點(diǎn)關(guān)注，才可以實(shí)現(xiàn)松緊有度、事半功倍的效果。以下節(jié)點(diǎn)是我們要重點(diǎn)把握的：
Ø半年度結(jié)束前后的緊盯與總結(jié)非常關(guān)鍵
Ø每個(gè)季度結(jié)束前后的緊盯與總結(jié)也很關(guān)鍵
Ø月度結(jié)束前后的緊盯與總結(jié)
Ø日總結(jié)、周總結(jié)
Ø要變突擊努力為天天努力，變短時(shí)爆發(fā)為持續(xù)改進(jìn)
方法2：關(guān)鍵指標(biāo)控制法
事物的發(fā)展是不均衡的，總是存在主要矛盾與次要矛盾、矛盾的主要方面與次要方面，平均地分配資源去管理控制顯然不是最佳的辦法，能夠?qū)χ饕芎兔艿闹饕矫嫒ブ攸c(diǎn)施加影響，方能實(shí)現(xiàn)應(yīng)有的效果。
Ø遵循二八規(guī)則去尋找那些對(duì)業(yè)績(jī)影響很關(guān)鍵的指標(biāo)，比如占銷售比重達(dá)80%的品類、占利潤(rùn)比重達(dá)80%的門店及品類、占成本比重達(dá)80%的關(guān)鍵部門等
Ø找出關(guān)鍵指標(biāo)以后，要重點(diǎn)跟蹤這些關(guān)鍵指標(biāo)的變化情況，關(guān)鍵指標(biāo)的變化對(duì)于全局的影響是非常重要的
方法3：關(guān)鍵區(qū)段控制法
實(shí)現(xiàn)預(yù)算指標(biāo)不僅在空間上是不均衡的，而且在時(shí)間上也是起伏很大的，作為零售行業(yè)節(jié)假日對(duì)銷售的影響就非常大，因此把握好關(guān)鍵的時(shí)間區(qū)段，對(duì)于有效地控制預(yù)算實(shí)現(xiàn)過(guò)程非常重要。
Ø在零售企業(yè)，最關(guān)鍵的時(shí)間區(qū)段是春節(jié)前后，春節(jié)時(shí)段若是銷售好的話，后面的局勢(shì)就會(huì)順暢很多，若是春節(jié)留下一個(gè)大缺口，后面要來(lái)補(bǔ)上就會(huì)非常困難
Ø關(guān)鍵區(qū)段還包括幾個(gè)重要的節(jié)假日，比如：元宵節(jié)、情人節(jié)、清明節(jié)、五一假期、端午節(jié)、中秋節(jié)、國(guó)慶節(jié)、圣誕節(jié)、元旦等，這些時(shí)段的銷售對(duì)整體的影響很大，是需要重點(diǎn)關(guān)注的
Ø對(duì)于關(guān)鍵區(qū)段的銷售要做到天天跟蹤，而且每天都必須全力以赴
方法4：關(guān)鍵崗位控制法
Ø銷售占比高、利潤(rùn)貢獻(xiàn)大、成本占用高的崗位均為關(guān)鍵崗位，因?yàn)檫@些崗位的得失往往是其他崗位所難以彌補(bǔ)的
Ø作為超市賣場(chǎng)而言，生鮮、煙酒飲料、洗化等崗位的影響度就比別的崗位高，是值得特別關(guān)注的
Ø對(duì)于關(guān)鍵崗位的關(guān)注力度、關(guān)注頻率就要相對(duì)高一些，確保關(guān)鍵崗位志在必得
方法5：關(guān)鍵人員控制法
Ø與關(guān)鍵崗位相對(duì)應(yīng)的是關(guān)鍵人員，對(duì)于關(guān)鍵人員的預(yù)算指標(biāo)的控制也就非常重要
Ø不僅要關(guān)注這些關(guān)鍵人員的預(yù)算指標(biāo)的完成情況，更要關(guān)注他們是怎么去完成的，他們的工作態(tài)度的變化、工作思路和方法有無(wú)可改進(jìn)提升的地方，要指導(dǎo)他們實(shí)現(xiàn)工作績(jī)效的可持續(xù)提升
方法6：預(yù)算偏離修正法
所謂預(yù)算控制其實(shí)就是對(duì)預(yù)算執(zhí)行后發(fā)生偏差的修正和彌補(bǔ)，所以預(yù)算執(zhí)行中的修復(fù)力是非常關(guān)鍵的，我遇到很多零售業(yè)企業(yè)家，他們都非常重視修復(fù)力的打造。
Ø預(yù)算指標(biāo)跟蹤應(yīng)該是每月、每季、每半年、全年都要對(duì)標(biāo)的，要針對(duì)對(duì)標(biāo)以后的差距尋找原因，特別是多尋找主觀原因，多尋找自己可以控制可以影響的原因，這種歸因才有價(jià)值
Ø預(yù)算偏離后的修正一般不宜做減法，即把某人、某個(gè)部門的指標(biāo)減一點(diǎn)，這會(huì)引起一系列的負(fù)面反應(yīng)，消極影響很大，一般采取的辦法是做加法，即再給那些未成有潛力的個(gè)人或部門加點(diǎn)籌碼，但要告知這是額外的，如果未成了，公司有額外的獎(jiǎng)勵(lì)
本期的預(yù)算管理部分就到此結(jié)束了，下一期我們將與大家分享我們這個(gè)《店長(zhǎng)成長(zhǎng)規(guī)劃》專欄的最后一個(gè)版塊《激勵(lì)與績(jī)效管理》。
（全文完）
- 該帖于 2013/6/8 8:59:00 被修改過(guò)
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