1、目的：明確發(fā)票作業(yè)流程，以有效控管發(fā)票保管與使用。

　　2、適用范圍：各分店。

　　3、開票種類與使用單位：
　　一、銷售發(fā)票：帳管課使用。
　　二、工商企業(yè)通用發(fā)票（俗稱普通發(fā)票）：接待課使用。
　　三、增值稅發(fā)票：接待課使用。

　　4、管理職責(zé)：
　　一、客服經(jīng)理：負(fù)所有發(fā)票管理之責(zé)，必須確保所有發(fā)票作業(yè)依規(guī)范執(zhí)行。
　　二、接待課長(zhǎng)：負(fù)責(zé)所有工商企業(yè)通用發(fā)票與增值稅發(fā)票管理，必須確保所有發(fā)票作業(yè)依規(guī)范執(zhí)行。
　　三、帳管課長(zhǎng)：負(fù)責(zé)所有銷售發(fā)票與增值稅發(fā)票管理，必須確保所有發(fā)票作業(yè)依規(guī)范執(zhí)行。
　　四、會(huì)計(jì)課長(zhǎng)：負(fù)責(zé)發(fā)票之申領(lǐng)、發(fā)放與作業(yè)核查。

　　5、銷售發(fā)票領(lǐng)用、歸還及開具要求：
　　一、金庫(kù)內(nèi)勤組長(zhǎng)根據(jù)每日收銀員結(jié)帳發(fā)票數(shù)，預(yù)估每月帳管課銷售發(fā)票使用量，每月20日填寫每月銷售發(fā)票印刷申請(qǐng)單及發(fā)票起訖號(hào)碼與需求時(shí)間（一式二份），由帳管課長(zhǎng)、客服經(jīng)理簽字后，一份交會(huì)計(jì)課長(zhǎng)，一份金庫(kù)內(nèi)勤組長(zhǎng)留底。
　　二、會(huì)計(jì)課收到發(fā)票印刷申請(qǐng)單后按時(shí)間要求訂制。
　　三、發(fā)票送達(dá)分店后，會(huì)計(jì)課會(huì)同金庫(kù)內(nèi)勤組長(zhǎng)清點(diǎn)，并由內(nèi)勤組長(zhǎng)在申請(qǐng)單備注欄中簽收后將發(fā)票放在指定地點(diǎn)。
　　四、POS機(jī)臺(tái)發(fā)票使用由帳管收銀員每日上機(jī)前依號(hào)登記、使用。發(fā)現(xiàn)發(fā)票缺號(hào)、短少，應(yīng)立即報(bào)告當(dāng)班課長(zhǎng)或帳管中心人員。機(jī)臺(tái)上應(yīng)保留待裝機(jī)發(fā)票數(shù)量不少于400張。POS用銷售發(fā)票在金融室領(lǐng)取，并在銷售發(fā)票領(lǐng)用簿上簽字。
　　五、金庫(kù)內(nèi)勤人員每日匯總發(fā)票存根聯(lián)的起訖號(hào)、流水號(hào)、取消、刪除數(shù)量在銷售發(fā)票匯總表上做記錄，每日交會(huì)計(jì)課審核。
　　六、每日用完之銷售發(fā)票的存根聯(lián)，金庫(kù)內(nèi)勤人員裝箱并在外箱上注明年、月、日編號(hào)，發(fā)票流水號(hào)。按序號(hào)整齊擺放在指定位置。
　　七、銷售發(fā)票的核銷由會(huì)計(jì)課根據(jù)稅務(wù)部門規(guī)定，向稅務(wù)局申請(qǐng)后由會(huì)計(jì)課統(tǒng)一安排銷毀。

　　6、工商企業(yè)通用發(fā)票領(lǐng)用及歸還：

　　一、接待課當(dāng)班課長(zhǎng)（或指定人員）每日上午至?xí)��?jì)室領(lǐng)取空白[工商企業(yè)通用發(fā)票]并加蓋‘發(fā)票專用章’，領(lǐng)用數(shù)量按各店實(shí)際需求，（一本50張），同時(shí)將用完的發(fā)票交會(huì)計(jì)室銷帳[當(dāng)班課長(zhǎng)（或指定人員）在會(huì)計(jì)登記本上簽收，會(huì)計(jì)在接待課發(fā)票登記本上簽收]。
　　二、從會(huì)計(jì)課領(lǐng)回的發(fā)票需登記在發(fā)票領(lǐng)用登記簿上，發(fā)票領(lǐng)用登記簿上須有至?xí)��?jì)室領(lǐng)用日期、使用日期、發(fā)票序號(hào)，每本發(fā)票起止號(hào)碼、領(lǐng)用人、歸檔人及歸檔日期。
　　三、早班當(dāng)班課長(zhǎng)須在空白發(fā)票封面手編發(fā)票序號(hào)，將發(fā)票放置在帶鎖的鐵柜中（發(fā)票專用章由會(huì)計(jì)課保管，一律不得外借）。
　　四、早班當(dāng)值接待課長(zhǎng)領(lǐng)用新的發(fā)票前須核對(duì)前日發(fā)票領(lǐng)用歸檔情況，如有疑義立即追蹤。
　　五、接待課指定專人（開票員）開立發(fā)票。開票員實(shí)行專人兼職，由會(huì)計(jì)課負(fù)責(zé)培訓(xùn)和管理。其在開票業(yè)務(wù)方面，接受會(huì)計(jì)課領(lǐng)導(dǎo)，其他員工不得開立發(fā)票。開票員在無開票業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)主動(dòng)承擔(dān)接待課（服務(wù)臺(tái)）其他作業(yè)任務(wù)，但其必須確保自己所保管的發(fā)票安全，未經(jīng)會(huì)計(jì)課長(zhǎng)同意，不得擅自交與他人開立（增值稅票要求與此相同）。開票員每開完一本發(fā)票需立即檢查發(fā)票存根是否連號(hào)，作廢發(fā)票是否齊全，核對(duì)無誤后在發(fā)票本背面簽字并去換領(lǐng)。當(dāng)班課長(zhǎng)審查發(fā)票是否齊全，開具符合規(guī)范后，在發(fā)票本背面簽名。
　　六、早班課長(zhǎng)與晚班課長(zhǎng)對(duì)發(fā)票進(jìn)行交接，營(yíng)業(yè)結(jié)束后晚班課長(zhǎng)清點(diǎn)當(dāng)天所領(lǐng)用發(fā)票并歸檔，并在歸檔欄中簽字。未用完之發(fā)票在備注欄中注明，同時(shí)檢查發(fā)票序號(hào)是否連號(hào)，發(fā)票背面有課員檢核及課長(zhǎng)檢核簽名。
　　七、所有增值稅發(fā)票和手開普通發(fā)票、門禁以外的機(jī)用普通發(fā)票，營(yíng)業(yè)結(jié)束時(shí)必須鎖入鐵皮箱，送到金融室妥善保管，不得滯留現(xiàn)場(chǎng)過夜。

　　7、[工商企業(yè)通用發(fā)票]的開具要求：
　　一、發(fā)票填寫要求完整，字跡清楚，全部聯(lián)號(hào) ，一次填寫，不得涂改。
　　二、開具普通發(fā)票品名一欄允許開“百貨”、“日用品”、“食品”、“辦公用品”等品名，但不允許開具“餐費(fèi)”、“禮品”等賣場(chǎng)無銷售商品品名。
　　三、開具電器、鞋類等發(fā)票時(shí)務(wù)必寫清貨號(hào)、規(guī)格、品名、材質(zhì)。發(fā)票品名欄中明確填寫具體品名的，不允許籠統(tǒng)填寫金額，而必須同時(shí)標(biāo)明數(shù)量、單價(jià)、總金額，嚴(yán)禁任何理由開具“陰陽(yáng)發(fā)票”（即發(fā)票顧客聯(lián)與存根聯(lián)所填寫的內(nèi)容不一致）。
　　四、若顧客持非當(dāng)日銷售發(fā)票換開[工商企業(yè)通用發(fā)票]，原則上，當(dāng)月發(fā)票給予補(bǔ)開，補(bǔ)開日期須與顧客銷售發(fā)票的日期一致。若已隔月，則向顧客說明無法補(bǔ)開。顧客有特殊原因需補(bǔ)開時(shí)，須報(bào)接待課長(zhǎng)，由接待課長(zhǎng)與會(huì)計(jì)課長(zhǎng)溝通后處理。
　　五、換開后的銷售發(fā)票必須收回并加蓋“作廢”章。若顧客只開具銷售發(fā)票中的幾項(xiàng)，則需向顧客解釋收回原發(fā)票。若顧客銷售發(fā)票已有“贈(zèng)品已領(lǐng)”章，則需在開具的發(fā)票上同樣加蓋“贈(zèng)品已領(lǐng)”章。自行車開具的發(fā)票需加蓋“整車專用，一個(gè)月內(nèi)申領(lǐng)牌照”章。
　　六、收回的銷售發(fā)票與[工商企業(yè)通用發(fā)票]存根聯(lián)裝訂在一起。
　　七、店內(nèi)人員開具發(fā)票須按上述規(guī)定執(zhí)行，如須開具與以上規(guī)定不同發(fā)票時(shí)，須至?xí)��?jì)課開具，接待課不允許開具。
　　八、業(yè)代人員如因客戶要求開具其他內(nèi)容發(fā)票，須以工作聯(lián)系單做書面申請(qǐng)，由店總經(jīng)理審核簽字后，至?xí)��?jì)課開具發(fā)票。
　　九、接待課長(zhǎng)每周統(tǒng)計(jì)[工商企業(yè)通用發(fā)票]開立數(shù)與作廢數(shù)（一式二份）經(jīng)客服經(jīng)理簽字后，一份交會(huì)計(jì)課，一份接待課留存。

　　8、增值稅發(fā)票領(lǐng)用、歸還及開具要求：
　　
　　一、發(fā)票的領(lǐng)用及歸還：
　�。ㄒ唬┯山饚�(kù)內(nèi)勤組長(zhǎng)每次至?xí)��?jì)室領(lǐng)取空白機(jī)開增值稅發(fā)票和清單或手開增值稅發(fā)票和清單50份，在會(huì)計(jì)課的發(fā)票領(lǐng)用登記簿上簽收。

　�。ǘ�）金庫(kù)內(nèi)勤組長(zhǎng)將領(lǐng)取的發(fā)票登記在增值稅發(fā)票領(lǐng)用登記簿上，登記簿須有至?xí)��?jì)室領(lǐng)取日期及使用日期，發(fā)票序號(hào)、領(lǐng)用人、歸檔人及歸檔日期，并將空白增值稅發(fā)票及清單存入保險(xiǎn)柜中。

　　（三）每日早班退貨收銀員至金融室領(lǐng)取增值稅發(fā)票及清單25份，并在領(lǐng)用登記簿上簽名。

　�。ㄋ模┟块_完一張?jiān)鲋刀惏l(fā)票，開票人須在發(fā)票存根聯(lián)后簽名備查。

　�。ㄎ澹┰绨嗉巴戆嗾n員對(duì)增值稅發(fā)票及清單進(jìn)行交接，并由交接雙方課員及當(dāng)班接待課長(zhǎng)三方簽字。

　　（六）晚班課員將當(dāng)日所開增值稅發(fā)票底根及未用完之發(fā)票一同交金庫(kù)內(nèi)勤人員保管，金庫(kù)內(nèi)勤人員核對(duì)無誤后，在歸檔欄中簽名。

　　（七）每用完25份增值稅發(fā)票，金庫(kù)內(nèi)勤組長(zhǎng)將增值稅發(fā)票的存根聯(lián)匯總后交會(huì)計(jì)室銷帳。

　　二、增值稅發(fā)票的開具要求：

　�。ㄒ唬�機(jī)開增值稅發(fā)票須首先詢問是否持本單位的公司卡購(gòu)物，通過電腦核查可否開具增值稅欄的標(biāo)識(shí)，“可”即表示可以打印，“否”表示沒有登記其公司有關(guān)資料，無法開具增值稅發(fā)票，此時(shí)請(qǐng)顧客補(bǔ)辦公司卡后，退款收銀員以手工輸入顧客公司名稱及購(gòu)物清單為顧客開具增值稅發(fā)票。

　�。ǘ�）列印機(jī)開增值稅發(fā)票后，須在發(fā)票的二、三聯(lián)下方清晰加蓋發(fā)票專用章，連同清單第二聯(lián)交給顧客。以機(jī)開增值稅發(fā)票的一、四聯(lián)在前，清單的第一聯(lián)在后裝訂留作存根，收回顧客發(fā)票存放在一起并加蓋“作廢”章。

　�。ㄈ�）顧客需開隔月的增值稅發(fā)票，須報(bào)接待課課長(zhǎng)，接待課課長(zhǎng)與會(huì)計(jì)課長(zhǎng)溝通同意后方可辦理。

　�。ㄋ模┌l(fā)生退貨時(shí)，顧客須持稅務(wù)機(jī)關(guān)開具的“退款證明單”，重新開立，須持稅務(wù)機(jī)關(guān)開立的“未抵扣證明”。

　�。ㄎ澹┦止ら_具增值稅發(fā)票，只是手工填寫各欄目，手工填寫清單，其它要求與機(jī)開增值稅發(fā)票一致。

　�。�六）業(yè)代人員要求開具之增值稅發(fā)票均須按照上述規(guī)定執(zhí)行，如有違反，要求者與開票者均須處分。

　�。ㄆ撸┑陜�(nèi)外專柜開具增值稅發(fā)票須統(tǒng)一辦理公司卡或大宗卡，其以公司（大宗）卡結(jié)帳之發(fā)票可以換開增值稅發(fā)票，否則一律不允許開具。

　　9、使用表單：
　　一、 每月銷售發(fā)票印刷申請(qǐng)單。
　　二、銷售發(fā)票領(lǐng)用簿。
　　三、銷售發(fā)票匯總表。
　　四、工商企業(yè)通用發(fā)票領(lǐng)用登記簿。
　　五、每周工商企業(yè)通用發(fā)票開具情況統(tǒng)計(jì)簿。
　　六、增值稅發(fā)票領(lǐng)用登記簿。

　　未經(jīng)允許，不得轉(zhuǎn)載！